某女装企业全面预算管理咨询项目

客户背景

客户是一家女装生产销售企业，年销售15亿元。近年来公司业绩增长相对平稳，由于公司规模扩大、新成立多个品牌，企业创始人面对多个品牌的运营决策感到力不从心、难以像以往那样全面掌控，因此引入职业经理人团队、授权经营各个品牌。

客户关键问题

1. 建立全面预算管理体系，以管控各个品牌的业绩指标落实和达成。
2. 建立能够有效、真实反映各品牌的利润贡献的业绩衡量和考核体系。
3. 建立对各个品牌的有效授权体系，既达到有效管控、又能激励各品牌自主经营。

我们的解决方案

针对客户需求与关键问题，我们坚持“战略、预算与绩效高效互动”的原则，为该客户设计了完整、系统的全面预算管理体系方案，具体如下：

一、确定品牌业绩衡量指标体系
我们梳理了客户内部设计、采购、生产、物流、销售、市场、商品等等众多主体的内部关系，确定了各品牌承担的运营辅助部门和总部职能部门的费用分摊范围和分摊方式，制定了各品牌的业绩衡量指标和考核体系。

二、设计公司运营授权体系
我们通过分析客户内部设计、采购、品牌、店铺开发、营销、定价等主要运营流程的现状与关键环节，结合预算管理，为客户设计了适合其发展现状的运营授权体系。

三、以业务活动为驱动设计预算模型
我们摒弃了以传统的会计科目为出发点的预算模式，而以业务活动为驱动，仔细分析客户经营模式与业务活动，为其设计了切实可行、科学合理的全面预算模型体系，极大程度地解决了企业资源的有效分配和战略规划的有效落实。

四、设计了以“运作计划体系”、“预算执行评估体系”和“预算调整体系”为核心的全面预算管理体系

• 预算运作计划体系
  通过该体系，我们解决了客户以往存在的战略、运作计划和预算处于割裂状态的现状，建立了战略目标、行动计划、部门运作计划和预算的循环协调机制，使得预算管理能有效落实公司战略规划和年度目标。
• 预算执行中的分析与评估体系
  通过该体系使得客户能够通过预算分析，一方面对差异进行分解和细化，从数据上挖掘到差异的最底层，另一方面，结合企业的全面经营分析，从经营角度寻找产生差异的根源。
  并且，我们设计了一整套的预算管理考核方案，针对全面预算管理的各个关键环节，设定相应考核指标。
• 预算调整体系
  我们为客户设计了预算目标调整和预算内部调整的两类预算调整体系，使得预算管理能够有效适应内外部经营环境的变化。