挑战
当前，财务部门在企业中的角色从传统的记分员扩展至积极主动的业务伙伴，并需要对企业战略规划，经营效率和价值创造提供支持。
在此背景下，财务部门正越来越多的被要求帮助管理经营业绩以及降低经营成本。财务部门必须在以下三个核心方面提供支持：
- 从对经营结果延展到对经营过程的关注；
- 更合理的分配企业中的各项资源到各业务单元；
- 衡量和监控企业和各部门的经营绩效，以确保最终实现公司战略目标。
全面预算管理是一种系统方法，用来分配企业的财务、实物和人力资源，以实现企业既定的战略目标，是一种兼具控制、激励、评价等功能为一体的综合性管理机制。全面预算管理被普遍认为是少数几种能够将企业中所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一，被企业和财务部门普遍应用。
但与期望相反的是，大多数企业在实施全面预算管理后，经历了早期的盲目乐观后，随之而来的是组织中业务部门的漠视忽视甚至反感、了解现状后的悲观，进而是绝望和寻求退路。少数成功的企业，也是在经历了2-3年的磨合后才逐步达成期望目标。
全面预算管理出现“实施陷阱”可以归结为以下几个方面的原因：
- 预算观念问题高层领导和业务部门没有真正理解全面预算管理的内涵，尤其是高层理解不够，企业绩效管理体系、以及企业内部各个管理层次的权利和责任安排未随之而变。
- 预算体系问题全面预算是一种系统方法，因企业而异，预算目标的制定和分解、经营计划与资源需求、预算控制方法、预算分析、预算调整、预算考核等诸多具体专业问题，企业及财务部门一般缺乏经验、也缺少基础数据支持。
- 预算工具问题预算汇总、调整、决算、分析工作量巨大，对于大型集团企业尤为繁重，预算管理效率低，对业务部门决策支持效果差。
我们的解决方案
对于实施全面预算管理的有效性而言，关键的工作不仅是建立一个目标制定、分解、控制与考核的预算体系，更包括该预算体系的落实、实施和控制，以及相关联的核算、分析、绩效管理等体系的改变和配合。
我们将按以下几个阶段执行本项目
第一步 现状诊断及调研
- 企业预算管理实施现状调研
- 经营责任单位及绩效衡量指标分析
- 企业高层实施期望及目标
- 评估重大发现/问题的潜在影响和风险
- 企业高层及经营单位沟通与理念宣导
第二步 经营责任主体划分及绩效衡量体系设计
- 组织架构及经营责任主体划分
- 经营主体绩效衡量指标体系设计
第三步 预算管理组织体系与经营目标确定
- 预算管理组织体系、权限与流程
- 年度经营目标确定
- 年度目标分解到各经营责任主体
第四步 经营资源的预算分配
- 人力资源的预算与分配
- 投资性支出的预算与分配
- 营运资金的预算与分配
- 约束性与效率性费用定额标准的制定与分解
第五步 预算执行控制体系设计
- 预算执行中的控制体系设计
- 预算差异分析与经营改进
- 预算调整与滚动预算
- 预算考核与评价体系设计
第六步 预算编制与执行辅导
- 预算模式与体系内容设计
- 各经营责任主体的预算编制辅导
- 集团汇总预算编制辅导
- 预算执行中的差异分析与经营改进辅导
为您带来的主要收益
- 符合公司实际的全面预算管理体系
- 公司策略与经营目标的落地实施
- 有效控制和评价公司及经营部门的业绩
- 加快度过预算实施的陷阱和不适期
- 在企业内部建立预算管理氛围与共识